Caracteristici ale conturilor de creare a conturilor, obiective

gestionarea creanțelor contabile se referă la setul de politici, proceduri și practici utilizate de o companie în ceea ce privește gestionarea vânzărilor oferite pe credit. Este vorba de manipularea tuturor facturilor în așteptare pentru ca o companie să primească plata după ce a livrat un produs sau un serviciu.

Adică, manipularea colectării banilor pe care clienții o datorează unei companii. Cele mai multe companii oferă clienților posibilitatea de a-și cumpăra produsele și serviciile pe credit. Atunci când este conceput corespunzător, un astfel de acord poate fi benefic atât pentru companie, cât și pentru clienții săi.

Acestea sunt unul dintre pilonii generației de vânzări și trebuie gestionați pentru a se asigura că în cele din urmă devin intrări de numerar. O companie care nu își transformă eficient creanțele în numerar poate avea lichidități sărace, paralizând capitalul său de lucru și întâmpinând dificultăți operaționale neplăcute.

index

• 1 Caracteristici
  • 1.1 Evaluează istoricul financiar și de credit
  • 1.2 Stabilirea unor condiții de plată clare
  • 1.3 Furnizarea mai multor metode de plată
  • 1.4 Efectuarea de facturi electronice
  • 1.5 Procesul de colectare
  • 1.6 Conturi implicite
• 2 Obiective
• 3 Exemple
  • 3.1 Calcularea rentabilității suplimentare
  • 3.2 Calcularea pierderilor datorate datoriilor nerecuperabile
  • 3.3 Calcularea costului de oportunitate
  • 3.4 Fezabilitatea propunerii
• 4 Referințe

caracteristici

Aceasta include evaluarea solvabilității și a riscului clientului, stabilirea termenilor și politicilor de creditare și proiectarea unui proces adecvat de colectare a acestor conturi.

Evaluați istoricul financiar și de credit

Înainte de a accepta să facă afaceri cu un client, compania efectuează o analiză a solvabilității și lichidității sale pe termen scurt, verificând istoricul său de credit, situațiile sale financiare și condițiile economice generale ale clientului.

Dacă este necesar, trebuie să solicitați trimiteri de la alte companii cu care clientul a făcut anterior afaceri.

Setați termeni de plată clar

Un acord fezabil pentru client trebuie negociat fără a sacrifica rentabilitatea afacerii. De exemplu, termenul de plată "5% la 10 zile, net la 30 de zile" permite clientului să plătească 30 de zile după data facturării.

Oferă de asemenea o reducere de 5% în cazul în care plata este efectuată în termen de 10 zile de la data facturii.

Companiile trebuie să echilibreze avantajul de a extinde termenii la clienți cu nevoile lor de flux de numerar.

Reducerile de vânzare pentru a încuraja plata în avans sunt o bună practică care poate îmbunătăți fluxul de numerar al unei companii.

Reducerea oferită ar trebui să fie atractivă pentru a încuraja clientul să plătească factura în intervalul de timp specificat, dar suficient de mic pentru a evita deteriorarea marjei de profit.

Furnizați mai multe metode de plată

Plățile de întârziere sunt adesea cauzate de inconvenientele metodelor de plată pentru clienți. Pot fi adăugate diferite opțiuni în sistemul de plăți al companiei.

Metoda de plată de la bancă la bancă prin intermediul sistemului electronic de transfer de fonduri este mult mai accesibilă pentru clienți.

Faceți facturi electronice

Au dispărut zilele în care singura modalitate de a obține facturile clienților a fost prin poștă sau prin mesager. Tehnologia a permis companiilor să trimită facturile scanate prin e-mail.

În acest fel, puteți trimite facturi imediat ce proiectele sunt finalizate. Livrarea facturată la timp poate ajuta clienții să se pregătească pentru data stabilită.

Procedura de colectare

Procesul de colectare a plăților este destul de simplu dacă toate comunicările, documentația, contabilitatea și problemele pertinente legate de acesta sunt actualizate.

Când se primesc plățile, se face o înregistrare contabilă, în care contul de creanțe este creditat și contul de numerar este debitat.

Conturi implicite

În caz de neplată, poate fi eficient să angajeze agențiile de colectare (sau departamentul companiei) să recupereze toate sau o parte din datoriile nerecuperabile.

Cele mai multe companii creează un cont specific pentru a face față conturilor delincvente, denumite în mod obișnuit "Provizioane pentru conturi îndoielnice" sau "Conturi nerecuperabile".

obiective

- Furnizarea unui flux de numerar mai bun și a unei lichidități mai mari disponibile pentru a fi utilizate în investiții sau achiziții, reducând soldul total al conturilor de încasat.

- să utilizeze proceduri care să asigure maximizarea potențialului financiar al creanțelor contabile ale companiei;

- Determina in avans ratingul de credit al clientului, stabilind conditiile de creditare si plata pentru fiecare tip de client.

- Supraveghează frecvent clienții în căutarea riscurilor de credit.

- Detectarea plăților întârziate sau a maturității creditelor în timp util.

- Contribuie direct la profiturile companiei prin reducerea datoriilor nerecuperabile.

- Menținerea unei bune relații profesionale cu clienții.

- Creșterea imaginii profesionale a companiei.

Exemple

Compania Dharma Corp. ia în considerare relaxarea politicii sale de creditare pentru a oferi clienților cu un grad ridicat de risc clienților posibilitatea de a vinde cu 20% mai mult, deoarece are o capacitate de producție inactivă.

Sunt prezentate următoarele date:

Cu propunerea de flexibilizare în politica de creditare se așteaptă:

Pentru a ști dacă este posibil, calculați rentabilitatea care rezultă din vânzările suplimentare și verificați dacă este mai mare sau mai mică decât suma totală a:

- Pierderi pentru datorii nerecuperabile.

- Creșterea costului colectării.

- Cost mai mare de oportunitate pentru capitalul de lucru fixat în conturi de încasat pentru o perioadă mai lungă de timp.

Calcularea rentabilității suplimentare

Creșterea vânzărilor în unități: 300.000 x 20% = 60.000 de unități

Atunci când există o capacitate de producție inactivă, rentabilitatea suplimentară este marja de contribuție incrementală, deoarece costurile fixe rămân aceleași.

Contribuție unică: 80 - 50 USD = 30 USD.

Rentabilitate suplimentară = 60.000 x 30 $ = 1.800.000 $

Calculul pierderilor datorate datoriilor nerecuperabile

Creșterea vânzărilor: 60.000x $ 80 = 4 800.000 $

Pierdere din cauza datoriilor neperformante = 4 800 000 x 3% = 144 000 dolari

Calcularea costului de oportunitate

Valoarea medie a capitalului circulant în conturi de încasat este dată de:

(vânzări pe conturi de credit / rotație) x (costul unitar / prețul de vânzare)

Apoi vom proceda pentru a calcula componentele formulei.

Vânzările cu credit curent: 300.000 x 80 $ = 24.000.000 $

Vânzările pe credit cu creșterea: 360.000 x 80 $ = 28.800.000 $

Cifra de afaceri a conturilor curente de încasat: 360/60 de zile = 6 ori pe an

Conturi de rotație de încasat cu creșterea: 360/90 zile = de 4 ori pe an

Deoarece există o capacitate inactivă, costul unitar al creșterii vânzărilor este doar costul variabil: $ 50.

Costul unitar mediu nou = 21.000.000 $ / 360.000 = 58.33 $

Valoarea medie a capitalului circulant în conturi curente de încasat:

($ 24,000,000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3,000,000

Valoarea medie a capitalului de lucru în conturile de încasat cu noul scenariu este:

($ 28 800 000/4) x ($ 58.33 / $ 80) = $ 5 249 700

Creșterea valorii medii a capitalului circulant în conturi de încasat = 5 249 700 - 3 000 000 $ = 2 249 700 USD

Rata de întoarcere = 16%

Costul de oportunitate = 2 249 700 USD * 16% = 359 952 USD

Fezabilitatea propunerii

Având în vedere că profitul net este considerabil, Dharma Corp ar trebui să își relaxeze politica de creditare, motiv pentru care propunerea este fezabilă.

referințe

1. Investopedia (2018). Conturi de creanțe - AR. Luat de la: investopedia.com.
2. Echipa HTMW (2013). Gestionarea creanțelor de cont. Cum funcționează piața. Luat de la: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Gestionarea conturilor de creanțe. Luată de la: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Cele mai bune practici pentru gestionarea creanțelor contabile. Small Business - Chron. Luat de la: smallbusiness.chron.com.
5. Infinit Contabilitate (2015). 5 moduri de a gestiona conturile dvs. de creanță mai eficient. Luat de la: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Gestiunea conturilor și luarea deciziilor. Contabilitate financiar & fiscală. Luat de la: accounting-financial-tax.com.