Furnizarea de caracteristici de portofoliu, metode și exemple



furnizare de portofoliu este o estimare a pierderilor potențiale ale unei societăți din cauza riscului asumat de creditele acordate clienților în vânzările de produse. Întreprinderile au adesea un procent de clienți care nu își vor plăti datoriile, apoi vor folosi aceste informații pentru a le anticipa și pentru a se proteja de impactul fondurilor pierdute.

Apoi, provizionul de portofoliu este o cheltuială suportată de companie atunci când un client nu își plătește factura. Cheltuielile sunt debitate în evidențele contabile ale companiei în contul "cheltuieli pentru datorii neperformante" și sunt creditate în contul "provizionul de portofoliu".

Furnizarea portofoliului este tratată ca o cheltuială în situațiile financiare ale societății, deoarece se așteaptă pierderi pentru datorii neperformante și alte împrumuturi delincvente care sunt susceptibile de a deveni implicite sau au o probabilitate foarte mare de neplată.

index

  • 1 Caracteristici
    • 1.1 Limitați valorile umflate în conturi și indicatori
    • 1.2 Utilizarea în situațiile financiare
  • 2 Metode de furnizare de portofoliu
    • 2.1 Metoda individuală
    • 2.2 Metoda generală
  • 3 Exemple
    • 3.1 Primul exemplu
    • 3.2 Al doilea exemplu
  • 4 Referințe

caracteristici

La contabilizarea provizionului de portofoliu, o companie nu are nevoie să știe în mod specific ce client nu va plăti. Nu trebuie să cunoașteți suma exactă; puteți utiliza o sumă aproximativă care nu poate fi colectată.

De exemplu, dacă societatea calculează că conturile de încasat cu scadență mai mare de 90 de zile au o rată de recuperare de 40%, aceasta poate face o provizionare din portofoliu bazată pe 40% din soldul acestor conturi.

O companie poate utiliza modele statistice ca probabilitate de neplată pentru a determina pierderile estimate din cauza datoriilor delincvente. Calculele statistice pot utiliza datele istorice de afaceri, precum și industria în general.

Același proces este folosit de bănci pentru a raporta datoriile neperformante ale debitorilor care nu își plătesc datoria.

Limitați valorile umflate în conturi și indicatori

Aproape toate companiile fac tranzacții de credit între ele. Aceasta înseamnă că o companie nu trebuie să plătească în numerar când cumpără produse de la altă companie.

Întrucât, prin definiție, se așteaptă ca conturile de încasat să devină efective în mai puțin de un an sau în cadrul unui ciclu de funcționare, acestea sunt înregistrate ca active circulante în bilanțul societății.

Cu toate acestea, conturile de încasat pot fi umflate dacă există o parte din ele care nu poate fi recuperată. Ca urmare, capitalul circulant și capitalurile proprii ale societății ar putea fi, de asemenea, majorate.

Pentru a vă proteja de astfel de bulgări în aceste conturi și indicatori, o companie poate calcula cât de mult din conturile sale de încasat, probabil, nu pot fi colectate.

Previziunile privind portofoliul reprezintă tehnica contabilă care permite companiilor să țină seama de o estimare a acestor pierderi în situațiile lor financiare pentru a limita creșterea volumului de venituri potențiale.

Utilizați în situațiile financiare

Creșterile provizionului contabil al portofoliului de bilanț sunt, de asemenea, înregistrate în contul de cheltuieli pentru datoriile nerecuperabile din contul de profit și pierdere.

În bilanțul societății, provizionul de portofoliu este scos din activele și activele proprietarului. Prin realizarea acestor înregistrări, sumele egale dintre active și suma capitalului și pasivele sunt menținute.

Furnizarea portofoliului îndeplinește funcția de a netezi impactul asupra situațiilor financiare ale companiei datorită facturilor inaccesibile.

Metode de furnizare de portofolii

Cele două metode acceptate de furnizare a portofoliului, pentru a stabili deducerea corespunzătoare pentru determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venit, sunt metoda individuală și metoda generală.

Aplicarea acestor metode în special se bazează pe legislația fiscală columbiană. Fiecare țară va avea legislația corespunzătoare pentru tratarea metodelor proprii.

Metoda individuală

Prin această metodă, furnizarea portofoliului se determină prin aplicarea unei deduceri de până la 33% ca provizion pentru soldul creanțelor care au expirat mai mult de un an.

Provizionul se aplică în mod individual numai conturilor cu scadență mai mare de un an. Pe de altă parte, este permis să se ocupe de procente mai mici de 33%.

Metoda generală

În această metodă, provizioanele de portofoliu sunt calculate pentru conturi în general, în funcție de momentul în care au expirat, cu următoarele procente:

- pentru creanțele care au o scadență cuprinsă între trei luni și șase luni: 5%.

- Conturi de încasat care au scadut mai mult de șase luni și mai puțin de un an: 10%.

- pentru creanțele cu scadență mai mari de un an: 15%.

Exemple

Primul exemplu

Începând cu 30 iunie, soldul A are un sold în conturile de încasat de 100.000 $. Este de așteptat ca aproximativ 2.000 $ să nu fie convertite în numerar. Ca rezultat, un sold de $ 2000 este înregistrat în creditul din contul provizionului de portofoliu.

Înregistrarea contabilă pentru ajustarea soldului din contul provizionului de portofoliu implică, de asemenea, înregistrarea acestuia în contul "cheltuieli pentru conturile nedeclarate" din contul de profit și pierdere.

Deoarece iunie a fost prima lună în afacerea companiei A, contul provizionului de portofoliu a început în această lună cu sold zero.

Începând cu data de 30 iunie, când primul bilanț și contul de profit și pierdere sunt emise, provizionul dvs. de portofoliu va avea un sold acreditat de 2000 USD.

Deoarece provizionul de portofoliu raportează un sold credit de $ 2000, iar conturile de încasat raportează un sold debitor de 100.000 $, atunci bilanțul raportează o sumă netă de 98.000 $.

Contul "cheltuială pentru conturile nerecuperabile" ale companiei raportează pierderi de 2000 USD în declarația sa din iunie. Cheltuielile sunt raportate, în ciuda faptului că niciunul dintre conturile de încasat nu a ajuns la scadență în luna iunie, deoarece termenii sunt net de 30 de zile.

Al doilea exemplu

O companie are 40.000 de dolari în conturi de încasat la 30 septembrie. El estimează că 10% din conturile sale nu vor fi percepute și vor înregistra o intrare de credit.

10% x 40 000 $ = provizion de portofoliu de 4000 USD.

Pentru a ajusta acest sold, o intrare de debit se face în detrimentul datoriilor nerecuperabile pentru suma de 4000 $. Deși conturile de încasat nu se maturizează în luna septembrie, compania trebuie să raporteze pierderile de credite de 4.000 de dolari ca fiind cheltuieli neperformante în declarația de venit pentru luna respectivă.

În cazul în care creanțele sunt de 40.000 $, iar provizionul de portofoliu este de 4000 $, suma netă raportată în bilanț va fi de 36.000 $.

referințe

  1. Investopedia (2018). Provizioane pentru pierderi de credite - PCL. Luat de la: investopedia.com.
  2. Investopedia (2018). Ajutoare pentru pierderi de credite. Luat de la: investopedia.com.
  3. Gerald Hanks Contul de rezerve în cont Acordarea datoriilor neplăcute. Small Business - Chron. Luat de la: smallbusiness.chron.com.
  4. William Osorio Suarez (2017). Prevederea portofoliului individual și general. Gerencie.com. Luat de la: gerencie.com.
  5. Gerencie.com (2017). Furnizare de portofoliu. Luat de la: gerencie.com.